เตรียมความพร้อมยื่นภาษี 2569 กับ WAY ACCOUNTING

ใครบ้างต้องยื่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

เมื่อพูดถึงการยื่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา หลายคนอาจสงสัยว่าตัวเองอยู่ในกลุ่มที่ต้องยื่นหรือไม่ โดยเฉพาะเมื่อมีรายได้หลายรูปแบบ ทั้งจากงานประจำ งานเสริม หรือรายได้ออนไลน์ที่เพิ่มขึ้นเรื่อย ๆ ในยุคนี้ การทำความเข้าใจว่า เงินได้บุคคลธรรมดา แบบไหนที่เข้าข่ายต้องยื่น ถือเป็นจุดเริ่มต้นสำคัญก่อนเข้าสู่กระบวนการภาษีประจำปี และเป็นสิ่งที่หลายคนมักมองข้าม บทความนี้จะช่วยให้คุณเห็นภาพได้ชัดขึ้นว่าใครบ้างที่ควรยื่น และทำไมการรู้เรื่องนี้ไว้ล่วงหน้าจึงเป็นเรื่องจำเป็นสำหรับทุกคนที่มีรายได้

ประเภท เงินได้บุคคลธรรมดา

การทำความเข้าใจประเภท เงินได้บุคคลธรรมดา ที่ถูกใช้ในการคำนวณ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ถือเป็นพื้นฐานสำคัญที่ช่วยให้ผู้มีรายได้ทุกกลุ่ม ไม่ว่าจะเป็นมนุษย์เงินเดือน เจ้าของกิจการ หรือฟรีแลนซ์—สามารถวางแผนด้านภาษีได้อย่างถูกต้อง ชัดเจน และลดความผิดพลาดในการยื่นแบบประจำปีได้มากขึ้น เพราะแต่ละประเภทเงินได้มีเงื่อนไข ค่าใช้จ่าย และวิธีการคำนวณที่แตกต่างกัน ผู้ที่เข้าใจตั้งแต่ต้นจะสามารถใช้สิทธิประโยชน์ภาษีได้เต็มที่ตามกฎหมาย

1. เงินได้ประเภทที่ 1 ได้แก่ เงินได้เนื่องจากการจ้างแรงงาน ไม่ว่าจะเป็น

- เงินเดือน ค่าจ้าง เบี้ยเลี้ยง โบนัส เบี้ยหวัด บำเหน็จ บำนาญ
- เงินค่าเช่าบ้านที่ได้รับจากนายจ้าง
- เงินที่คำนวณได้จากมูลค่าของการได้อยู่บ้าน ซึ่งนายจ้างให้อยู่โดยไม่เสียค่าเช่า
- เงินที่นายจ้างจ่ายชำระหนี้ใด ๆ ซึ่งลูกจ้างมีหน้าที่ต้องชำระ
- เงิน ทรัพย์สิน หรือประโยชน์ใด ๆ บรรดาที่ได้เนื่องจากการจ้างแรงงาน เช่น มูลค่าของการได้รับประทานอาหาร เป็นต้น

2. เงินได้ประเภทที่ 2 ได้แก่ เงินได้เนื่องจากหน้าที่หรือตำแหน่งงานที่ทำ หรือจากการรับทำงานให้ ไม่ว่าจะเป็น

• ค่าธรรมเนียม ค่านายหน้า ค่าส่วนลด

• เงินอุดหนุนในงานที่ทำ เบี้ยประชุม บำเหน็จ โบนัส

• เงินค่าเช่าบ้านที่ได้รับเนื่องจากหน้าที่หรือตำแหน่งงานที่ทำ หรือจากการรับทำงานให้

• เงินที่คำนวณได้จากมูลค่าของการได้อยู่บ้าน ที่ผู้จ่ายเงินได้ให้อยู่โดยไม่เสียค่าเช่า

• เงินที่ผู้จ่ายเงินได้จ่ายชำระหนี้ใด ๆ ซึ่งผู้มีเงินได้มีหน้าที่ต้องชำระ

• เงิน ทรัพย์สิน หรือประโยชน์ใด ๆ บรรดาที่ได้เนื่องจากหน้าที่หรือตำแหน่งงานที่ทำหรือ จากการรับทำงานให้นั้น ไม่ว่าหน้าที่หรือตำแหน่งงาน หรืองานที่รับทำให้นั้นจะเป็นการประจำหรือชั่วคราว

3. เงินได้ประเภทที่ 3 ได้แก่ ค่าแห่งกู๊ดวิลล์ ค่าแห่งลิขสิทธิ์หรือสิทธิอย่างอื่น เงินปี หรือเงินได้ที่มีลักษณะ เป็นเงินรายปีอันได้มาจากพินัยกรรม นิติกรรมอย่างอื่น หรือคำพิพากษาของศาล

4. เงินได้ประเภทที่ 4 ได้แก่ ดอกเบี้ย เงินปันผล เงินส่วนแบ่งกำไร   เงินลดทุน เงินเพิ่มทุน ผลประโยชน์ที่ได้จากการโอนหุ้น ฯลฯ เป็นต้น
      (ก) ดอกเบี้ยพันธบัตร ดอกเบี้ยเงินฝาก ดอกเบี้ยหุ้นกู้ ดอกเบี้ยตั๋วเงิน ดอกเบี้ยเงินกู้ยืม ไม่ว่าจะมี หลักประกันหรือไม่ ดอกเบี้ยเงินกู้ยืมที่อยู่ในบังคับต้องถูกหักภาษีไว้ ณ ที่จ่ายตามกฎหมายว่าด้วยภาษีเงินได้ปิโตรเลียมเฉพาะส่วนที่เหลือจากถูกหักภาษีไว้ ณ ที่จ่ายตามกฎหมายดังกล่าว หรือผลต่างระหว่างราคาไถ่ถอน กับราคาจำหน่ายตั๋วเงินหรือตราสารแสดงสิทธิในหนี้ที่บริษัท หรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล หรือนิติบุคคลอื่น เป็นผู้ออกและจำหน่ายครั้งแรกในราคาต่ำกว่าราคาไถ่ถอน รวมทั้งเงินได้ที่มีลักษณะทำนองเดียวกันกับดอกเบี้ย ผลประโยชน์หรือค่าตอบแทนอื่น ๆ ที่ได้จากการให้กู้ยืมหรือจากสิทธิเรียกร้องในหนี้ทุกชนิดไม่ว่าจะมีหลักประกันหรือไม่ก็ตาม
      (ข) เงินปันผล เงินส่วนแบ่งของกำไร หรือประโยชน์อื่นใดที่ได้จากบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล กองทุนรวม หรือสถาบันการเงินที่มีกฎหมายไทยให้จัดตั้งขึ้นโดยเฉพาะสำหรับให้กู้ยืมเงิน ฯลฯ
      (ค) เงินโบนัสที่จ่ายแก่ผู้ถือหุ้น หรือผู้เป็นหุ้นส่วนในบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล
      (ง) เงินลดทุนของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลเฉพาะส่วนที่จ่ายไม่เกินกว่ากำไรและเงินที่กันไว้รวมกัน
      (จ) เงินเพิ่มทุนของบริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลซึ่งตั้งจากกำไรที่ได้มาหรือรับช่วงกันไว้รวมกัน
      (ฉ) ผลประโยชน์ที่ได้จากการที่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคลควบเข้ากันหรือรับช่วงกันหรือ เลิกกัน ซึ่งตีราคาเป็นเงินได้เกินกว่าเงินทุน
      (ช) ผลประโยชน์ที่ได้จากการโอนการเป็นหุ้นส่วนหรือโอนหุ้น หุ้นกู้ พันธบัตร หรือตั๋วเงิน หรือ ตราสารแสดงสิทธิในหนี้ ที่บริษัทหรือห้างหุ้นส่วนนิติบุคคล หรือนิติบุคคลอื่นเป็นผู้ออก ทั้งนี้เฉพาะซึ่งตีราคา เป็นเงินได้เกินกว่าที่ลงทุน
      เงินได้ประเภทที่ 4 ในหลาย ๆ กรณี กฎหมายให้สิทธิที่จะเลือกเสียภาษีโดยวิธีหักภาษี ณ ที่จ่าย แทนการนำไปรวมคำนวณกับเงินได้อื่นตามหลักทั่วไป ซึ่งจะทำให้ผู้มีเงินได้ที่ต้องเสียภาษีตามบัญชีอัตราภาษี ในอัตราที่สูงกว่าอัตราภาษี หัก ณ ที่จ่าย สามารถประหยัดภาษีได้

5. เงินได้ประเภทที่ 5 เงินได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน เงินหรือประโยชน์อย่างอื่น ที่ได้เนื่องจาก

• การให้เช่าทรัพย์สิน

• การผิดสัญญาเช่าซื้อทรัพย์สิน

• การผิดสัญญาซื้อขายเงินผ่อนซึ่งผู้ขายได้รับคืนทรัพย์สินที่ซื้อขายนั้นโดยไม่ต้องคืนเงินหรือประโยชน์ที่ได้รับไว้แล้ว

6. เงินได้ประเภทที่ 6 ได้แก่ เงินได้จากวิชาชีพอิสระ คือวิชากฎหมาย การประกอบโรคศิลป วิศวกรรม สถาปัตยกรรม การบัญชี ประณีตศิลปกรรม หรือวิชาชีพอื่นซึ่งจะได้มีพระราชกฤษฎีกากำหนดชนิดไว้ 

7. เงินได้ประเภทที่ 7 ได้แก่ เงินได้จากการรับเหมาที่ผู้รับเหมาต้องลงทุนด้วยการจัดหาสัมภาระ ในส่วนสำคัญนอกจากเครื่องมือ 

8. เงินได้ประเภทที่ 8 ได้แก่ เงินได้จากการธุรกิจ การพาณิชย์ การเกษตร การอุตสาหกรรม การขนส่ง การขายอสังหาริมทรัพย์ หรือการอื่นนอกจากที่ระบุไว้ในประเภทที่ 1 ถึงประเภทที่ 7 แล้ว       

วิธีคำนวณภาษี เงินได้บุคคลธรรมดา

การคำนวณ ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา อาจดูซับซ้อนสำหรับหลายคน โดยเฉพาะผู้ที่มีรายได้หลายประเภท หรือยังไม่แน่ใจว่าต้องเริ่มต้นจากขั้นตอนใด บทความนี้จึงรวบรวมขั้นตอนและหลักการที่ถูกต้องที่สุด เพื่อให้คุณสามารถคำนวณภาษีได้ด้วยตัวเอง ตั้งแต่การรวม เงินได้บุคคลธรรมดา การหักค่าใช้จ่าย ขั้นตอนการคำนวณ “เงินได้สุทธิ” ไปจนถึงการคำนวณภาษีตามอัตราแบบขั้นบันไดตามเกณฑ์ของกรมสรรพากร

อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

ประเทศไทยใช้ระบบ ภาษีขั้นบันได (Progressive Tax Rate) สำหรับ เงินได้บุคคลธรรมดา ซึ่งหมายความว่าผู้มีรายได้น้อยจะเสียภาษีในอัตราต่ำหรือไม่เสียภาษีเลย ส่วนรายได้ที่สูงขึ้นจะถูกคำนวณภาษีในอัตราที่สูงขึ้นตามลำดับ สำหรับปีภาษี 2568 อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดามีดังนี้

รายได้สุทธิตั้งแต่ 0–150,000 บาทต่อปี จะ ได้รับการยกเว้นภาษี

รายได้สุทธิ 150,001–300,000 บาทต่อปี เสียภาษีในอัตรา 5%

รายได้สุทธิ 300,001–500,000 บาทต่อปี เสียภาษีในอัตรา 10%

รายได้สุทธิ 750,001–1,000,000 บาทต่อปี เสียภาษีในอัตรา 20%

รายได้สุทธิ 2,000,001–5,000,000 บาทต่อปี เสียภาษีในอัตรา 30%

และรายได้สุทธิที่ เกิน 5,000,000 บาทต่อปี จะเสียภาษีในอัตรา 35%

วิธีคำนวณภาษี 

ขั้นที่ 1 : สรุปรายได้ทั้งปีของคุณ (Gross Income)
รวบรวมรายได้ทุกประเภทที่ได้รับในช่วงปีภาษี โดยอ้างอิงตาม ประเภทรายได้ มาตรา 40 (1)–(8) เช่น

• เงินเดือน ค่าจ้าง ค่าล่วงเวลา โบนัส

• ค่าบริการ ค่าตอบแทนทางวิชาชีพ

• รายได้จากการรับเหมา

• ดอกเบี้ย ปันผล

• ค่าเช่า

• รายได้จากการขายสินค้าหรือประกอบธุรกิจ
  (รายละเอียดในหัวข้อก่อนหน้า)

ผลลัพธ์คือ เงินได้รวม (Total Income) ที่เป็นจุดเริ่มต้นของการคำนวณภาษี

ขั้นที่ 2 : เช็กรายการลดหย่อนภาษีที่คุณมี
หลังจากได้รายได้รวมแล้ว ให้รวบรวมสิทธิ์ลดหย่อนภาษีทั้งหมดของคุณ เช่น ค่าลดหย่อนส่วนตัว ค่าลดหย่อนบุตร ค่าประกันต่างๆ เป็นต้น เพื่อหักลบกับรายได้รวม

ขั้นที่ 3 หัก “ค่าลดหย่อน” ตามสิทธิของผู้เสียภาษี

ภายหลังหักค่าใช้จ่ายแล้ว สามารถหัก ค่าลดหย่อน ได้ เช่น

• ลดหย่อนส่วนตัว 60,000 บาท

• คู่สมรสไม่มีรายได้ 60,000 บาท

• บุตรคนละ 30,000 บาทช

• ประกันชีวิต

• กองทุน RMF / SSF

• ดอกเบี้ยกู้ซื้อบ้าน

• เบี้ยประกันสุขภาพ ฯลฯ

เงินได้สุทธิ (Net Taxable Income) = เงินได้หลังหักค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อนทั้งหมด เงินได้สุทธิคือตัวเลขสำคัญที่จะถูกนำไปคำนวณภาษีในขั้นตอนต่อไป 

ขั้นที่ 4 : คำนวณเงินได้สุทธิ
ใช้สูตร: เงินได้ทั้งปี – ค่าใช้จ่าย – ค่าลดหย่อน = เงินได้สุทธิ
สำหรับผู้มีเงินได้จากเงินเดือน สามารถหักค่าใช้จ่ายได้ 50% ของเงินได้ แต่ไม่เกิน 100,000 บาท 

ขั้นที่ 5 : คำนวณภาษีตาม “อัตราภาษีแบบขั้นบันได” (Progressive Rate)

ประเทศไทยใช้อัตราภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาแบบขั้นบันได (Progressive Tax) คือ รายได้ยิ่งสูง ภาษียิ่งเพิ่มตามระดับขั้นต่าง ๆ

สูตรคำนวณคือ: ภาษีที่ต้องชำระ = เงินได้สุทธิ × อัตราภาษีตามขั้น โดยคำนวณ ตามช่วงรายได้แต่ละขั้น ไม่ใช่เอาอัตราสูงสุดไปคูณทั้งหมด

• ตัวอย่าง: หากเริ่มทำงานเดือนมีนาคม 2568 ได้รับเงินเดือน 30,000 บาท เมื่อยื่นภาษี 2569 

วิธีคิดคือ รายได้ทั้งหมด 30,000 x 10 = 300,000 บาท

หักค่าลดหย่อนส่วนตัว 300,000 - 60,000 = 240,000 บาท

รายได้สุทธิอยู่ที่ 240,000 เสียภาษีที่ 5% ของรายได้

• ขั้นบันไดภาษี:

> 0 – 150,000 → 0%

> 150,001 – 300,000 → 5%

1. ส่วนแรก 150,000 บาท อยู่ในขั้น 0% → เสียภาษี 0 บาท

2. ส่วนที่เกิน คือ 240,000 – 150,000 = 90,000 บาท

ดังนั้น ส่วนนี้ต้องเสียภาษีอยู่ในขั้น 5% → เสียภาษี 90,000 × 5% = 4,500 บาท *ไม่ใช่เอา 240,000 × 5% เพราะส่วนที่ 0–150,000 บาท ไม่เสียภาษีนั่นเอง       

เอกสารที่ต้องเตรียมสำหรับยื่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา

หลายคนเริ่มเตรียมตัวยื่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา การรวบรวมเอกสารให้ครบถ้วนตั้งแต่ต้นปีช่วยให้การยื่นราบรื่น ลดความผิดพลาด และทำให้เข้าใจง่ายขึ้น ทั้งเอกสารแสดงรายได้ ใบเสร็จค่าใช้จ่าย ค่าลดหย่อนส่วนตัวหรือครอบครัว รวมถึงเอกสารประกอบอื่น ๆ ที่จำเป็นสำหรับผู้มีรายได้หลายช่องทาง การเตรียมเอกสารอย่างเป็นระบบจะช่วยให้ทุกขั้นตอนของการยื่น เงินได้บุคคลธรรมดา เป็นเรื่องง่ายและไม่ซับซ้อน

1. เอกสารลดหย่อนภาษีส่วนตัวและครอบครัว

• สำเนาบัตรประชาชนของตนเองและคู่สมรส

• สูติบัตรของบุตร หรือใบรับรองบุตรบุญธรรม

• ใบรับรองแพทย์หรือใบเสร็จค่าฝากครรภ์และคลอดบุตร

• สำเนาบัตรประชาชนบิดามารดา พร้อมเอกสารยืนยันรายได้ไม่เกิน 30,000 บาทต่อปี

• ใบรับรองคนพิการหรือคนทุพพลภาพ สำหรับกรณีเลี้ยงดู

2. เอกสารลดหย่อนภาษีกลุ่มประกัน เงินออม และการลงทุน

• ใบเสร็จรับเงินหรือหนังสือรับรองเบี้ยประกันชีวิต ประกันสุขภาพ และประกันบำนาญ

• ใบรับรองการชำระเงินกองทุนสำรองเลี้ยงชีพ, RMF, SSF, กบข. หรือ กอช.

• เอกสารแสดงยอดลงทุนในกองทุน Thai ESG หรือวิสาหกิจเพื่อสังคม (Social Enterprise)

• หนังสือรับรองการจ่ายเงินสมทบประกันสังคม

3. เอกสารลดหย่อนภาษีกลุ่มเงินบริจาค

• ใบเสร็จรับเงินจากการบริจาคให้หน่วยงานรัฐ สถานศึกษา โรงพยาบาล หรือองค์กรการกุศล

• ใบเสร็จบริจาคให้พรรคการเมือง (ลดหย่อนได้สูงสุด 10,000 บาท)

• ในกรณีบริจาคผ่านระบบ e-Donation สามารถใช้ข้อมูลจากระบบของกรมสรรพากรแทนใบเสร็จได้

4. เอกสารลดหย่อนกลุ่มมาตรการภาครัฐ

• ใบกำกับภาษีอิเล็กทรอนิกส์ (e-Tax Invoice) หรือ e-Receipt สำหรับโครงการ Easy e-Receipt

• ใบเสร็จค่าใช้จ่ายท่องเที่ยวในจังหวัดรอง 55 จังหวัด

• ใบเสร็จหรือหนังสือรับรองดอกเบี้ยเงินกู้ซื้อบ้าน / คอนโด / อาคาร

• สัญญาว่าจ้างและใบเสร็จค่าก่อสร้าง สำหรับกรณีใช้สิทธิลดหย่อนสร้างบ้านใหม่

WAY ACCOUNTING ให้บริการยื่นภาษี แบบครบวงจร

การยื่น ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา ไม่จำเป็นต้องเป็นเรื่องยุ่งยากอีกต่อไป เพราะ WAY ACCOUNTING ให้บริการครบวงจร ตั้งแต่การคำนวณรายได้ ตรวจสอบเอกสาร จัดเตรียมแบบฟอร์ม และยื่น เงินได้บุคคลธรรมดา อย่างถูกต้องตามกฎหมาย ด้วยระบบที่เป็นมาตรฐานและทีมงานที่เชี่ยวชาญ ทำให้คุณมั่นใจได้ว่าทุกขั้นตอนราบรื่น ปลอดภัย และประหยัดเวลา

สำหรับผู้ที่ต้องการความสะดวกและคุ้มค่า WAY ACCOUNTING มีทีมผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและภาษีที่มีประสบการณ์ยาวนาน พร้อมให้คำปรึกษาเชิงกลยุทธ์ในการวางแผนภาษี ช่วยให้ธุรกิจของคุณประหยัดภาษีได้อย่างถูกต้องตามกฎหมาย ครอบคลุมทุกขั้นตอนอย่างมืออาชีพ ทีมงานพร้อมช่วยให้เรื่องภาษีเป็นเรื่องง่าย ลดความผิดพลาด และประหยัดทั้งเวลาและค่าใช้จ่าย 

WAY ACCOUNTING เป็นสำนักงานบัญชี ที่ให้บริการจัดทำบัญชี และภาษีแบบครบวงจร จากผลงานที่ผ่านมา เราได้รับการยอมรับ และการไว้วางใจจากลูกค้าจำนวนมาก จนปัจจุบันเรามีลูกค้าที่ใช้บริการมากกว่า 500 บริษัท แต่นอกจากบริการจัดทำบัญชีและภาษี เรายังมีบริการจดทะเบียนบริษัท เพื่อเริ่มต้นทำธุรกิจ ให้คำปรึกษา เปิดคอร์สเรียนด้านบัญชีภาษี การขอใบอนุญาตต่างๆ และด้วยการให้บริการที่ถูกต้องตามมาตรฐาน ตรวจสอบได้ มุ่งเน้นถึงความสำคัญของลูกค้า ทำให้ Way Accounting กลายเป็นสำนักงานบัญชีที่รู้จักกันอย่างแพร่หลาย

Call : 0983626426
Line : @wayaccount
Facebook : Way Accounting