ยื่นภาษีครึ่งปี 2569 เมื่อไหร่? ใครต้องยื่นบ้าง?
การยื่นภาษีครึ่งปี 2569 เป็นหน้าที่ที่หลายคนมักมองข้าม เพราะเข้าใจว่าต้องยื่นภาษีเพียงปีละครั้งเท่านั้น แต่ในความเป็นจริง หากมีเงินได้บางประเภทตามที่กฎหมายกำหนด ก็อาจมีหน้าที่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 ภายในระยะเวลาที่กำหนด เพื่อหลีกเลี่ยงค่าปรับและเงินเพิ่มโดยไม่จำเป็น หลายคนยังสงสัยว่า ใครต้องยื่นภาษีครึ่งปีบ้าง หากมีทั้งเงินเดือนประจำและรายได้เสริมจะเข้าข่ายหรือไม่ รวมถึงกำหนดการยื่นในปี 2569 คือช่วงไหน บทความนี้จะสรุปประเด็นสำคัญที่ควรรู้ พร้อมอธิบายหลักเกณฑ์ต่าง ๆ ให้เข้าใจง่าย เพื่อช่วยให้คุณเตรียมตัวได้อย่างถูกต้องก่อนถึงกำหนดยื่นภาษี ความหมายของภาษีครึ่งปี ภาษีครึ่งปี (Half-year Tax) หมายถึงการยื่นแบบแสดงรายการภาษีเงินได้สำหรับรายได้ที่เกิดขึ้นในช่วง 6 เดือนแรกของปีปฏิทิน (ตั้งแต่ 1 มกราคม ถึง 30 มิถุนายน) ผู้มีเงินได้ต้องนำรายได้ ค่าใช้จ่าย และค่าลดหย่อนมาประมวลการผ่านการยื่นแบบแสดงรายการนี้ กลไกของการยื่นภาษีครึ่งปีถูกออกแบบมาให้เป็นการชำระภาษีล่วงหน้า ที่จะช่วยให้ผู้เสียภาษีไม่ต้องรออยู่จนจบปีจึงต้องชำระภาษีจำนวนมหาศาลในครั้งเดียว แต่สามารถแบ่งการชำระออกมาเป็นสองช่วงเวลา ประเภทของผู้ที่ต้องยื่นภาษีครึ่งปี ไม่ใช่ทุกคนต้องยื่นภาษีครึ่งปี การกำหนดว่าต้องยื่นหรือไม่นั้นขึ้นอยู่กับประเภทของผู้มีเงินได้และขนาดของรายได้ หากต้องการรู้ว่าตัวเองต้องยื่นหรือไม่ ให้ดูกลุ่มผู้มีเงินได้ที่สำคัญดังต่อไปนี้ บุคคลธรรมดา บุคคลธรรมดาต้องยื่นภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) เมื่อมีเงินได้พึงประเมินเฉพาะประเภทที่ 5 6 7 หรือ 8 ตามประมวลรัษฎากร โดยมีเงินได้สูงสุดตั้งแต่ 60,000 บาทขึ้นไปในช่วงครึ่งปีแรก ประเภทเงินได้เหล่านี้ประกอบด้วยเงินได้จากการให้เช่า เงินได้จากวิชาชีพอิสระ (เช่น บัญชี วิศวกรรม ทนายความ) เงินได้จากการค้า และเงินได้อื่นๆ ที่ไม่ได้หักภาษี ณ ที่จ่าย หรือ รับเหมาที่ต้องจัดหาสัมภาระ ธุรกิจ การพาณิชย์ เกษตรกรรม การขนส่ง และเงินได้อื่นๆนอกเหนือเงินได้พึงประเมิน 1 -7 นิติบุคคล บริษัท และห้างหุ้นส่วน นิติบุคคลต้องยื่นภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.51) เมื่อมีการดำเนินกิจการและเกิดรายได้ในครึ่งปีแรก โดยต้องเป็นนิติบุคคลที่จดทะเบียนในประเทศไทย มีรอบบัญชี 12 เดือน (ตั้งแต่ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม) และต้องยังคงดำเนินกิจการอยู่ในปีนั้น บริษัท ห้างหุ้นส่วน หรือกิจการประเภทอื่นทั้งหมดจึงมีความจำเป็นต้องดำเนินการนี้ 
ยื่นภาษีครึ่งปี 2569 เมื่อไหร่? ใครต้องยื่นบ้าง?
ภาษีครึ่งปีคืออะไร?
หากคุณกำลังสงสัยว่าตนเองมีหน้าที่ ยื่นภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) หรือไม่ สิ่งแรกที่ต้องตรวจสอบคือ ประเภทของเงินได้ โดยการยื่นภาษีครึ่งปีจะครอบคลุมเฉพาะผู้มีเงินได้ตามมาตรา 40(5)–40(8) ที่มีรายได้ในช่วงเดือนมกราคม–มิถุนายน และเข้าเกณฑ์ตามที่กรมสรรพากรกำหนด ซึ่งได้แก่ ผู้ที่มีหน้าที่ยื่นภาษีครึ่งปี ผู้ที่ต้องยื่นภาษีครึ่งปี คือ บุคคลธรรมดาที่มีเงินได้ตามมาตรา 40 (5) - (8) แห่งประมวลรัษฎากร และมีรายได้ถึงเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนดในช่วงเดือนมกราคม–มิถุนายน โดยรายได้ที่เข้าข่าย ได้แก่ ผู้มีเงินได้ประเภทที่ 5 หรือ 40(5) หมายถึง เงินหรือประโยชน์อย่างอื่นที่ได้จากการให้เช่าทรัพย์สิน นอกจากนี้ ยังรวมไปถึงเงินหรือประโยชน์ที่ได้จากการผิดสัญญาเช่าซื้อ และการผิดสัญญาซื้อขายเงินผ่อนที่ผู้ขายได้รับคืนทรัพย์สินที่ซื้อขาย โดยไม่ต้องคืนเงินหรือประโยชน์ที่ได้รับไว้แล้วอีกด้วย ผู้มีเงินได้ประเภทที่ 6 หรือ 40(6) หมายถึง เงินได้จากวิชาชีพอิสระ ได้แก่ การประกอบโรคศิลปะ กฎหมาย วิศวกรรม สถาปัตยกรรม การบัญชี และประณีตศิลปกรรม ผู้มีเงินได้ประเภทที่ 7 หรือ 40(7) หมายถึง เงินได้จากการรับเหมา ที่ผู้รับเหมาต้องลงทุน จัดหาวัสดุส่วนประกอบที่สำคัญ เช่น รับเหมาก่อสร้าง รับจ้างทาสี เป็นต้น ผู้มีเงินได้ประเภทที่ 8 หรือ 40(8) หมายถึง เงินได้จากการพาณิชย์ หรือเงินได้อื่น ๆ ที่ไม่ใช่เงินได้ตามมาตรา40(1)-(7)เช่น รางวัลจากการชิงโชค รายได้จากการขายของชำ การขายอสังหาริมทรัพย์ การขายของออนไลน์ เบี้ยยังชีพที่รัฐบาลจ่ายให้ แต่ในทางปฏิบัติ ผู้ที่ได้รับเบี้ยยังชีพมักจะเป็นผู้สูงอายุที่มีรายได้รวมทั้งปีไม่ถึงเกณฑ์ขั้นต่ำที่ต้องเสียภาษี เป็นต้น นิติบุคคล บริษัท และห้างหุ้นส่วน นิติบุคคลต้องยื่นภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.51) เมื่อมีการดำเนินกิจการและเกิดรายได้ในครึ่งปีแรก โดยต้องเป็นนิติบุคคลที่จดทะเบียนในประเทศไทย มีรอบบัญชี 12 เดือน (ตั้งแต่ 1 มกราคม ถึง 31 ธันวาคม) และต้องยังคงดำเนินกิจการอยู่ในปีนั้น บริษัท ห้างหุ้นส่วน หรือกิจการประเภทอื่นทั้งหมดจึงมีความจำเป็นต้องดำเนินการนี้ พ่อค้าแม่ค้าออนไลน์ ทำไมต้องยื่นภาษีครึ่งปี? หลายคนเข้าใจว่าการขายของออนไลน์รอคำนวณภาษีตอนสิ้นปีก็เพียงพอ แต่ในความเป็นจริง หากมีรายได้เข้าข่ายตามกฎหมาย ก็อาจต้อง ยื่นภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) ด้วย เนื่องจากรายได้จากการค้าขายออนไลน์มักไม่สม่ำเสมอ การยื่นภาษีครึ่งปีจึงช่วยให้ผู้ประกอบการสรุปรายรับและรายจ่ายของธุรกิจในช่วง 6 เดือนแรก ประเมินภาษีได้ล่วงหน้า และทยอยชำระภาษีบางส่วนก่อนสิ้นปี ช่วยลดภาระการจ่ายภาษีเป็นเงินก้อน และบริหารสภาพคล่องของธุรกิจได้ดียิ่งขึ้น ทำงานประจำและขายของออนไลน์ ต้องยื่น ภ.ง.ด.94 หรือไม่? ผู้ที่มีรายได้จากเงินเดือนเพียงอย่างเดียว จะยื่นภาษีประจำปีด้วยแบบ ภ.ง.ด.90 หรือ ภ.ง.ด.91 ตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากร แต่หากนอกจากเงินเดือนแล้ว ยังมีรายได้จากการขายของออนไลน์ ฟรีแลนซ์ หรือธุรกิจส่วนตัว ซึ่งเป็นเงินได้ตามมาตรา 40(5)–40(8) และเข้าเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด ก็อาจมีหน้าที่ยื่น ภ.ง.ด.94 สำหรับรายได้ในช่วงครึ่งปีแรกด้วย เพื่อทยอยชำระภาษีและลดภาระภาษีที่จะต้องชำระในช่วงยื่นภาษีประจำปีใครมีหน้าที่ต้องยื่นภาษีครึ่งปีบ้าง?
ช่วงเดือนกรกฎาคมของทุกปี หลายคนเริ่มสงสัยว่าตนเอง ต้องยื่นภาษีครึ่งปี หรือไม่ โดยเฉพาะผู้ที่มีรายได้จากการทำธุรกิจส่วนตัว ฟรีแลนซ์ หรือขายของออนไลน์ เพราะหากมีรายได้เข้าเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด อาจมีหน้าที่ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 ภายในระยะเวลาที่กำหนด บทความนี้จะพาคุณเช็กว่า ต้องมีรายได้เท่าไหร่ถึงจะต้องเริ่มเตรียมตัวยื่นภาษีครึ่งปี และมีเรื่องใดที่ควรรู้เพื่อวางแผนภาษีได้อย่างถูกต้องในปี 2569 รายได้เท่าไหร่ ต้องเตรียมตัวยื่นภาษาครึ่งปี บุคคลโสดหากมีเงินได้ตามมาตรา 40(5)–40(8) เกิน 60,000 บาท ในช่วงเดือนมกราคม–มิถุนายน จะเข้าข่ายต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 คู่สมรสที่จดทะเบียนสมรสและเลือกคำนวณภาษีรวมกัน หากมีเงินได้รวมกัน เกิน 120,000 บาท จะมีหน้าที่ยื่นภาษีครึ่งปีตามหลักเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด กองมรดกที่ยังไม่ได้แบ่ง หากมีเงินได้ เกิน 60,000 บาท ต้องยื่นแบบภาษีครึ่งปี ห้างหุ้นส่วนสามัญที่ไม่ใช่นิติบุคคล หากมีเงินได้ เกิน 60,000 บาท ต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 คณะบุคคลที่ไม่ใช่นิติบุคคล หากมีเงินได้ เกิน 60,000 บาท ต้องยื่นภาษีครึ่งปีเช่นเดียวกัน ข้อควรรู้เกี่ยวกับเกณฑ์รายได้ที่ต้องยื่นภาษีครึ่งปี เพื่อป้องกันความเข้าใจผิดในการ ยื่นภาษีครึ่งปี ควรทราบรายละเอียดสำคัญดังต่อไปนี้ คำว่า "เกิน" หมายถึงมากกว่าเกณฑ์ที่กำหนด ต้องรวมเงินได้ทุกประเภทตามมาตรา 40(5)–40(8) กรณีคู่สมรส เกณฑ์รายได้ขึ้นอยู่กับวิธีการยื่นภาษี เข้าเกณฑ์ยื่นแบบ ไม่ได้แปลว่าต้องเสียภาษีเสมอไป ข้อแนะนำเกี่ยวกับการเตรียมตัวยื่นภาษีครึ่งปี การเตรียมตัวก่อน ยื่นภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) จะช่วยให้การคำนวณภาษีเป็นไปอย่างถูกต้อง ลดความผิดพลาด และช่วยวางแผนภาษีได้อย่างมีประสิทธิภาพ โดยมีข้อแนะนำดังนี้ สรุปรายได้ในช่วงเดือนมกราคม–มิถุนายนให้ครบถ้วน จัดเตรียมเอกสารรายรับและรายจ่าย ตรวจสอบหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่าย ประเมินกำไรและภาษีล่วงหน้า ตรวจสอบสิทธิหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อน ยื่นแบบภายในกำหนดเวลา ปรึกษาผู้เชี่ยวชาญด้านบัญชีและภาษีเมื่อไม่แน่ใจ
ต้องมีรายได้เท่าไหร่ถึงจะต้องเริ่มเตรียมตัวยื่น?
หากมีรายได้ 60,000 บาทพอดี จะยังไม่เข้าเกณฑ์การยื่นแบบ แต่หากมีรายได้ 60,001 บาทขึ้นไป จึงจะถือว่าเข้าหลักเกณฑ์
การพิจารณาเกณฑ์รายได้ให้นำเงินได้ทุกประเภทมารวมกัน ไม่ใช่แยกพิจารณาแต่ละประเภท เช่น มีรายได้จากค่าเช่า 30,000 บาท และรายได้จากงานฟรีแลนซ์ 35,000 บาท รวมเป็น 65,000 บาท ถือว่าเกินเกณฑ์และอาจมีหน้าที่ยื่น ภ.ง.ด.94
หากสามีและภรรยาเลือกแยกยื่นแบบ ให้ใช้เกณฑ์ 60,000 บาทต่อคน แต่หากเลือกคำนวณภาษีรวมกัน ให้ใช้เกณฑ์ 120,000 บาท ของรายได้รวม
แม้จะมีรายได้เกินเกณฑ์และมีหน้าที่ยื่น ภ.ง.ด.94 แต่เมื่อคำนวณภาษีหลังหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนแล้ว อาจไม่มีภาษีที่ต้องชำระ อย่างไรก็ตาม ผู้มีเงินได้ยังคงมีหน้าที่ยื่นแบบภาษีตามที่กฎหมายกำหนด
รวบรวมรายได้ทุกประเภทที่เข้าข่ายตามมาตรา 40(5)–40(8) เช่น รายได้จากการค้าขาย ค่าเช่า รับเหมา หรือวิชาชีพอิสระ เพื่อให้การคำนวณภาษีครึ่งปีถูกต้องครบถ้วน
ไม่ว่าจะเป็นใบกำกับภาษี ใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งหนี้ หรือหลักฐานค่าใช้จ่ายต่าง ๆ ควรจัดเก็บให้เป็นหมวดหมู่ เพื่อใช้ประกอบการคำนวณภาษีและตรวจสอบย้อนหลังได้ง่าย
หากถูกหักภาษี ณ ที่จ่ายไว้ ควรรวบรวมหนังสือรับรองทุกฉบับ เพราะสามารถนำมาใช้เป็นเครดิตภาษี ช่วยลดจำนวนภาษีที่ต้องชำระได้
หากรายได้ของธุรกิจเพิ่มขึ้นจากปีก่อน ควรคำนวณภาษีเบื้องต้นตั้งแต่กลางปี เพื่อเตรียมเงินสำหรับชำระภาษี และหลีกเลี่ยงผลกระทบต่อสภาพคล่องของธุรกิจ
แม้การยื่นภาษีครึ่งปีจะคำนวณจากรายได้ช่วงครึ่งปีแรก แต่การรู้สิทธิหักค่าใช้จ่ายและค่าลดหย่อนที่ใช้ได้
จะช่วยให้ประเมินภาษีได้ใกล้เคียงความเป็นจริงมากขึ้น
ผู้ที่มีหน้าที่ยื่น ภ.ง.ด.94 ต้องยื่นแบบภายในช่วง เดือนกรกฎาคม–กันยายน ของปีภาษี (หรือภายในกำหนดที่กรมสรรพากรประกาศสำหรับการยื่นออนไลน์) เพื่อหลีกเลี่ยงเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
หากไม่มั่นใจว่าตนเองมีหน้าที่ยื่นภาษีครึ่งปีหรือไม่ หรือไม่แน่ใจเกี่ยวกับการคำนวณภาษี การปรึกษานักบัญชีหรือที่ปรึกษาภาษีจะช่วยให้ยื่นแบบได้ถูกต้อง ลดความเสี่ยงจากการยื่นผิดหรือยื่นล่าช้า
ใครเป็นฟรีแลนซ์ นักบัญชี หมอ ทนาย หรือมีรายได้จากค่าเช่า อย่าเพิ่งวางใจว่ายื่นภาษีปีละครั้งก็พอ เพราะกรมสรรพากรกำหนดให้ผู้มีเงินได้บางประเภทต้องยื่นภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) และหากพลาดกำหนดเวลาไปแม้แต่วันเดียว ก็อาจต้องเจอทั้งค่าปรับและเงินเพิ่มโดยไม่รู้ตัว แล้วปีนี้กรมสรรพากรเปิดให้ยื่นภาษีครึ่งปีตั้งแต่วันไหน ปิดรับวันไหน และหากยื่นล่าช้าจะมีบทลงโทษอย่างไร หัวข้อนี้รวบรวมคำตอบไว้ครบ เพื่อให้คุณเตรียมตัวได้อย่างถูกต้องและไม่พลาดทุกกำหนดสำคัญ ระยะเวลาการยื่นภาษีครึ่งปี ตั้งแต่วันไหนถึงวันไหน ผู้มีหน้าที่ยื่น ภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.94) ต้องนำเงินได้ตามมาตรา 40(5)–40(8) ที่เกิดขึ้นในช่วง 1 มกราคม–30 มิถุนายน มายื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในช่วง 1 กรกฎาคม–30 กันยายน 2569 หากยื่นผ่านระบบ e-Filing กรมสรรพากรมักขยายระยะเวลาการยื่นออกไปถึง วันที่ 8 เดือนตุลาคม 2569 โดยประกาศวันสิ้นสุดอย่างเป็นทางการเป็นรายปี ดังนั้น ผู้เสียภาษีควรตรวจสอบกำหนดเวลาล่าสุดจากกรมสรรพากรก่อนยื่นแบบทุกครั้ง และไม่ควรรอจนถึงวันสุดท้าย เพื่อหลีกเลี่ยงความเสี่ยงจากการยื่นล่าช้า ซึ่งอาจทำให้ต้องเสียค่าปรับและเงินเพิ่มตามกฎหมาย วิธีการยื่นภาษีครึ่งปี ผู้มีหน้าที่ยื่น ภ.ง.ด.94 สามารถเลือกยื่นแบบได้ 2 ช่องทาง ดังนี้ ยื่นแบบด้วยตนเอง ณ สำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขา ที่สะดวกทั่วประเทศ โดยกรมสรรพากรมีหน่วยงานให้บริการครอบคลุมทุกจังหวัด รวมถึงสำนักงานสรรพากรพื้นที่กรุงเทพมหานคร 1–30 และสำนักงานสรรพากรพื้นที่ในแต่ละจังหวัด พร้อมสำนักงานสรรพากรพื้นที่สาขาที่ให้บริการประชาชนในแต่ละอำเภอหรือเขต ยื่นผ่านระบบ e-Filing ของกรมสรรพากร ซึ่งสามารถยื่นแบบได้ทุกที่ตลอด 24 ชั่วโมง ผ่านเว็บไซต์ของกรมสรรพากร พร้อมเลือกชำระภาษีผ่านช่องทางอิเล็กทรอนิกส์ที่กรมสรรพากรกำหนด เช่น Mobile Banking, Internet Banking, QR Code หรือช่องทางรับชำระอื่น ๆ ที่ร่วมรายการ ช่วยให้การยื่นภาษีสะดวก รวดเร็ว และลดขั้นตอนการเดินทางยื่นภาษีครึ่งปีได้ตั้งแต่วันไหนถึงวันไหน?
การยื่นภาษีครึ่งปีไม่ใช่แค่ยื่นให้ทันกำหนด แต่ต้องตรวจสอบประเภทเงินได้ คำนวณภาษี และจัดเตรียมเอกสารให้ถูกต้อง หากทำผิดเพียงเล็กน้อย อาจเสียทั้งเวลา ค่าปรับ และเงินเพิ่มโดยไม่จำเป็น ดังนั้น การมีผู้เชี่ยวชาญคอยดูแลตั้งแต่ต้นจึงคุ้มค่ากว่าการแก้ปัญหาภายหลัง เมื่อเลือกใช้บริการ WAY ACCOUNTINGคุณจะได้รับมากกว่าการยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 ✅ ตรวจสอบว่าคุณมีหน้าที่ยื่นภาษีครึ่งปีหรือไม่ เพราะการมีทีมบัญชีมืออาชีพดูแล ไม่ได้ช่วยแค่ "ยื่นภาษีให้เสร็จ" แต่ยังช่วยประหยัดเวลา ลดความเสี่ยง ลดค่าใช้จ่ายจากความผิดพลาด และทำให้คุณโฟกัสกับการสร้างรายได้และขยายธุรกิจได้อย่างเต็มที่ ให้ WAY ACCOUNTING เป็นผู้ช่วยด้านบัญชีและภาษีที่คุณไว้วางใจได้ในทุกช่วงเวลาของการทำธุรกิจไม่อยากพลาดเรื่องภาษี ให้ WAY ACCOUNTING ช่วยดูแลการยื่นภาษีครึ่งปีให้คุณ
✅ คำนวณภาษีอย่างถูกต้อง ลดความเสี่ยงจากการยื่นผิดพลาด
✅ ตรวจสอบค่าใช้จ่ายและสิทธิประโยชน์ทางภาษีที่ใช้ได้
✅ จัดเตรียมและยื่นแบบ ภ.ง.ด.94 ให้ครบถ้วน ตรงตามกำหนด
✅ ให้คำปรึกษาโดยนักบัญชีผู้เชี่ยวชาญ พร้อมวางแผนภาษีตลอดทั้งปี
WAY ACCOUNTING เป็นสำนักงานบัญชี ที่ให้บริการจัดทำบัญชี และภาษีแบบครบวงจร จากผลงานที่ผ่านมา เราได้รับการยอมรับ และการไว้วางใจจากลูกค้าจำนวนมาก จนปัจจุบันเรามีลูกค้าที่ใช้บริการมากกว่า 1000 บริษัท แต่นอกจากบริการจัดทำบัญชีและภาษี เรายังมีบริการจดทะเบียนบริษัท เพื่อเริ่มต้นทำธุรกิจ ให้คำปรึกษา เปิดคอร์สเรียนด้านบัญชีภาษี การขอใบอนุญาตต่างๆ และด้วยการให้บริการที่ถูกต้องตามมาตรฐาน ตรวจสอบได้ มุ่งเน้นถึงความสำคัญของลูกค้า ทำให้ Way Accounting กลายเป็นสำนักงานบัญชีที่รู้จักกันอย่างแพร่หลาย Call : 0983626426
Line : @wayaccount
Facebook : Way Accounting