เรื่องน่ารู้ 4 ประเด็น...กับภาษีธุรกิจเช่า !!!

หลายครั้งเพื่อนๆเองก็อาจจะลืมคิดไปใช่ไหมคะ ว่าธุรกิจให้เช่านั้นก็เป็นเรื่องสำคัญกับคนทำธุรกิจชนิดนี้ที่ได้ประโยชน์ทั้ง 2 ฝ่าย ทั้งผู้ให้เช่า และผู้เช่าและวันนี้มีประเด็นอะไรบ้างเกี่ยวกับภาษีธุรกิจเช่า ซึ่งเป็นสิ่งที่น่าสนใจกับเพื่อนๆอย่างมาก ไปดูกันค่ะ

เรื่องแรก รู้ไหมคะ...เช่าแบบไหน ถึงจะต้องจด VAT…

ความแตกต่างเพียงเส้นบางๆก็อาจทำให้ เพื่อนๆหลายคนเกิดความสับสนได้ระหว่าง…

"การบริการ" และ"การให้เช่า” เพราะบางครั้งรูปแบบของการเช่านั้นถูกมองว่า เป็น “การให้บริการ”...

: ความหมาย “การให้เช่า” คือ สัญญาของบุคคลหนึ่ง ที่เรียกว่าผู้ให้เช่า ตกลงให้บุคคลอีกหนึ่งคน ที่เรียกว่า ผู้เช่า ได้ใช้ประโยชน์ทรัพย์สินจากการเช่า โดย“ผู้เช่า” จะตอบแทนเป็น “ค่าเช่า” ให้กับ“ผู้ให้เช่า” ซึ่งการให้เช่าจะได้รับการยกเว้น VAT 7%

แล้วความหมายนี้แตกต่างกันอย่างไร ตัวอย่างเช่น :

ธุรกิจโรงแรม ไม่ถือว่าเป็น“การให้เช่า” แต่เป็น“การให้บริการ” ต้องจดภาษีมูลค่าเพิ่ม
ธุรกิจ ลานจอดรถ นับว่าเป็น“การให้บริการ”เช่น (หากพื้นที่จอดรถดังกล่าวเพื่อนๆได้จอดโดยไม่ซ้ำที่เดิม)การให้เช่า มีอะไรบ้าง ค่อนข้างเยอะเลยนะคะ ซึ่งตามตัวอย่างนี้จะถูกนับว่าเป็นการเช่าทั้งหมด…นายเอ “เช่าพื้นที่” หน้าร้านขายยา ของนายบี เพื่อขายน้ำเต้าหู้“การเช่าอาคาร” เพื่อเปิดเป็นสำนักงาน หรือบริษัท

เรื่องที่ 2 กรณีเงินมัดจำต้องทำอย่างไร…

ซึ่งเพื่อนๆคงจะรู้ดีอยู่แล้วว่า “ธุรกิจเช่า”นั้นจะต้องมีการมัดจำเงิน กับ“ผู้เช่าเสมอ” ดังนั้น ต้องทำอย่างไรจำเป็นต้อง หัก ภาษี ณ ที่จ่าย หรือไม่?…

ในความหมาย “เงินมัดจำ”
ได้ระบุไว้ว่า "เมื่อทำสัญญา ถ้าได้ให้สิ่งใดไว้เป็นมัดจำ บุคคลที่ให้ถือว่า สัญญานั้นได้ทำขึ้นแล้ว" ซึ่งในกรณีนี้ “เงินมัดจำ ดังกล่าว ได้คืนให้กับผู้เช่า” ในช่วงบอกเลิกสัญญา นับว่า“ไม่ต้องหัก ณ ที่จ่าย เพราะไม่ถือว่าเป้ยรายได้เต็มจำนวน” ค่ะ เป็นรูปแบบใดได้บาง เช่น….

- สัญญาให้เช่าทรัพย์สินมีอายุสัญญาไม่เกิน 3 ปี

- เงินประกัน หรือเงินมัดจำ ที่มีเรียกเก็บไม่เกิน 3-6 เท่า ของค่าเช่ารายเดือน

ในกรณี เงินมัดจำ ค่าเช่าที่ขอเก็บล่วงหน้า

โดยผู้เช่ายังไม่ได้เริ่มต้นใช้งาน สรรพากรได้ระบุ ไว้ว่า “ตามสัญญาเช่าที่เรียก พึงเรียกเก็บในลักษณะเป็นเงินก้อน เพื่อตอบแทนการให้เช่าทรัพย์สิน ต้องเสียภาษีเงินได้นิติบุคคล และ หักภาษี ณ ที่จ่าย เป็นอัตรา 5% ทุกครั้งที่จ่าย”

เรื่องที่ 3 กรณีค่าเช่าต้องทำอย่างไร

แน่นอนว่า เพื่อนๆคงจะอยากรู้ต่อไปแน่ๆ ในกรณี เรื่องของค่าเช่าที่เพื่อนๆรับเข้ามาเป็นรายรับตลอด ต้องทำอย่างไร กับ หักภาษี ณ ที่จ่าย มาดูกันค่ะ เวย์ต้องขออนุญาตแบ่งรายละเอียดเพื่อให้เพื่อนๆสามารถเข้าใจได้ตามนี้นะคะ…

กรณีแรก ผู้ให้เช่าเป็น "บุคคลธรรมดา"

1. ผู้เช่าเป็น "บุคคลธรรมดา" นั้น ไม่ต้องทำการหัก ณ ที่จ่าย

2. ผู้เช่าเป็น "นิติบุคคล" เพื่อนๆ ต้องทำการหัก ณ ที่จ่าย 5%

กรณีที่ 2 ผู้ให้เช่าเป็น "นิติบุคคล"

1. ผู้เช่าเป็น "บุคคลธรรมดา" นั้นไม่ต้องทำการหัก ณ ที่จ่าย
2. ผู้เช่าเป็น "นิติบุคคล" เพื่อนๆต้องทำการหัก ณ ที่จ่าย 5%

*ที่สำคัญ: เพื่อนๆที่เป็น "ผู้เช่า" ต้องหัก ณ ที่จ่าย ไว้ที่ 5%

เรื่องที่ 4 กรณีเช่าที่ดิน บนตึกหรืออาคาร ต้องทำอย่างไร

ซึ่งเป็นเรื่องที่ปกติที่เกิดขึ้นกับการเช่าเลยนะคะ กับธุรกิจการให้เช่า ซึ่งเพื่อนๆคงจะไม่พลาดกับการทำสัญญา ระหว่าง ผู้ให้เช่าออกสัญญาให้ผู้เช่านั้น คืนสินทรัพย์ในสภาพเดิม

สิ่งที่เพื่อนๆไม่ควรพลาด !!! เพื่อให้ทรัพย์สินดังกล่าวตกมาเป็นเจ้าของกรรมสิทธิ์ผู้ให้เช่าอย่างสมบูรณ์ คือการ”จดทะเบียนโอนกรรมสิทธิ์”และในระยะเวลาหนึ่งเมื่อเรามีรายรับ จากการให้เช่า ซึ่งในฐานะผู้ให้เช่า ที่เป็นเจ้าของกรรมสิทธิ์ที่ดิน มีหน้าที่เสียภาษีเงินได้จาก ซึ่งเพื่อนๆสามารถนำ “ค่าเสื่อม หักมาเป็นค่าใช้จ่ายได้”

เป็นอย่างไรบ้างคะ…เรื่องภาษีนี้เกิดขึ้นกับทุกธุรกิจเลยนะคะ… ดังนั้นต้องค่อยๆศึกษาอย่างเข้าใจ เวย์หวังว่าเรื่องน่ารู้กับภาษีธุรกิจเช่าคงจะช่วยให้เพื่อนๆดำเนินธุรกิจได้ง่ายขึ้น และหากไม่ต้องการให้เกิดความผิดพลาดในการทำบัญชีภาษี สำหรับธุรกิจให้เช่านั้นปรึกษาเวย์ค่ะ….แน่นอนว่าปัญหาเหล่านี้จะหมดไป และมาพร้อมกับคำแนะนำที่เพื่อนๆจะได้ประโยชน์มากกว่าที่คิดเลยค่ะ...